เนื่องจากนโยบายภาษีมีการเปลี่ยนแปลงและการบริหารภาษีมีความทันสมัยมากขึ้นด้วยการประยุกต์ใช้เทคโนโลยีดิจิทัลมากขึ้น ธุรกิจจําเป็นต้องอัปเดตนโยบายใหม่ในเชิงรุกในขณะที่กําหนดมาตรฐานหนังสือบัญชีและเอกสารประกอบจากภายในองค์กร

 

ฮานอย - การเปลี่ยนแปลงล่าสุดเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและนิติบุคคลกําลังเปลี่ยนแปลงภูมิทัศน์ภาษีสําหรับธุรกิจ นํามาซึ่งสิ่งจูงใจและการยกเว้นใหม่ ๆ ในขณะที่ให้ความสําคัญกับการบัญชี เอกสาร และการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่ถูกต้องมากขึ้น

 

การเปลี่ยนแปลงได้รับการกล่าวถึงในการสนทนาเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้นิติบุคคล และแนวทางแก้ไขเพื่อทําให้หนังสือบัญชีเป็นมาตรฐาน ซึ่งจัดโดยศูนย์สนับสนุนองค์กรและการส่งเสริมการลงทุนของฮานอย (SCE) ภายใต้กระทรวงการคลังฮานอยเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม

 

Nghiêm Thị Hoàng Anh รองผู้อํานวยการศูนย์กล่าวว่าภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และการบัญชีไม่ควรถูกมองว่าเป็นความรับผิดชอบของแผนกบัญชีอีกต่อไป เนื่องจากส่งผลโดยตรงต่อการกํากับดูแลกิจการ กระแสเงินสด ต้นทุน ทรัพยากรมนุษย์ และประสิทธิภาพทางธุรกิจ

 

"เนื่องจากนโยบายภาษีมีการเปลี่ยนแปลงและการบริหารภาษีมีความทันสมัยมากขึ้นด้วยการประยุกต์ใช้เทคโนโลยีดิจิทัลมากขึ้น ธุรกิจจําเป็นต้องอัปเดตนโยบายใหม่ในเชิงรุกในขณะที่กําหนดมาตรฐานหนังสือบัญชีและเอกสารประกอบจากภายในองค์กร" เธอกล่าว

 

ท่ามกลางการเปลี่ยนแปลงที่สําคัญคือระบบภาษีเงินได้นิติบุคคลที่แตกต่างมากขึ้นตามขนาดธุรกิจ

 

ตามที่ Nguyễn Văn Phụng อดีตรองผู้อํานวยการกรมนโยบายภาษีภายใต้กระทรวงการคลัง อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลอาจอยู่ที่ 15 เปอร์เซ็นต์ 17 เปอร์เซ็นต์ หรือ 20 เปอร์เซ็นต์ ขึ้นอยู่กับขนาดขององค์กร ในขณะที่กิจกรรมปิโตรเลียมและแร่ธาตุที่มีค่าเฉพาะอาจมีอัตราที่สูงขึ้น 25-50 เปอร์เซ็นต์

 

ธุรกิจที่มีรายได้ต่อปี 1 พันล้านดองเวียดนาม (38,000 ดอลลาร์สหรัฐ) หรือน้อยกว่าจะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลภายใต้กรอบใหม่ เกณฑ์ VND1 พันล้านเดียวกันยังใช้กับครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลสําหรับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยนโยบายมีผลบังคับใช้ย้อนหลังตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026

 

เขายังเน้นย้ําถึงโอกาสสําหรับบริษัทในการใช้สิ่งจูงใจทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับวิทยาศาสตร์ เทคโนโลยี และนวัตกรรม

 

ธุรกิจที่มีสิทธิ์สามารถจัดสรรกําไรก่อนหักภาษีได้ถึง 20 เปอร์เซ็นต์ให้กับกองทุนวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี โดยจํานวนเงินที่ลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี เงินทุนจะต้องใช้ภายในห้าปีสําหรับกิจกรรมต่างๆ เช่น การวิจัยและพัฒนา การซื้อเครื่องจักรสําหรับนวัตกรรมทางเทคโนโลยี และค่าตอบแทนสําหรับบุคลากรด้านวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี

 

นอกจากนี้ยังมีสิทธิประโยชน์ทางภาษีสําหรับโครงการลงทุนที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ระบอบสิทธิพิเศษรวมถึงอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล 10 เปอร์เซ็นต์เป็นเวลา 15 ปีสําหรับโครงการที่ได้รับการสนับสนุนเป็นพิเศษ เช่น การลงทุนด้านโครงสร้างพื้นฐานไฮเทคและเขตเศรษฐกิจ ตลอดจนวันหยุดภาษีและการลดในภายหลังสําหรับโครงการที่มีสิทธิ์

 

ในขณะเดียวกัน ธุรกิจต่าง ๆ ก็ได้รับการเตือนว่าค่าใช้จ่ายทางบัญชีและค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนภาษีไม่ได้เหมือนกันโดยอัตโนมัติ

 

ค่าใช้จ่ายด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่เกิดขึ้นโดยองค์กรอาจได้รับการยอมรับว่าเป็นค่าใช้จ่ายทางบัญชี แต่เฉพาะค่าใช้จ่ายที่ตรงตามเงื่อนไขตามกฎหมายภายใต้ข้อบังคับภาษีเงินได้นิติบุคคลเท่านั้นที่สามารถหักลดหย่อนได้เมื่อพิจารณารายได้ที่ต้องเสียภาษี

 

เอกสารภาษีและใบแจ้งหนี้ต้องสะท้อนถึงธุรกรรมจริงอย่างถูกต้อง ในขณะที่การประกาศที่ไม่ถูกต้องอาจนําไปสู่การค้างชําระภาษี ค่าปรับ 20 เปอร์เซ็นต์สําหรับการประกาศที่ไม่ถูกต้อง บทลงโทษสําหรับการหลีกเลี่ยงภาษีและดอกเบี้ยที่ชําระล่าช้า 0.03 เปอร์เซ็นต์ต่อวัน Phung กล่าวเสริม

 

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็ได้รับการเปลี่ยนแปลงอย่างมากเช่นกัน

 

ตั้งแต่ปี 2026 การหักเงินส่วนบุคคลรายเดือนเพิ่มขึ้นจาก 11 ล้านดองเป็น 15.5 ล้านดอง ในขณะที่การหักสําหรับผู้อยู่ในอุปการะแต่ละคนเพิ่มขึ้นจาก 4.4 ล้านดองเป็น 6.2 ล้านดอง ด้วยเหตุนี้ ผู้เสียภาษีที่มีผู้อยู่ในอุปการะหนึ่งคนมีเกณฑ์การหักเงินรายเดือนที่ 21.7 ล้านดองเวียดนาม ในขณะที่ผู้เสียภาษีที่มีผู้อยู่ในอุปการะสองคนมีเกณฑ์ที่ 27.9 ล้านดองเวียดนามก่อนที่จะพิจารณาการหักเงินที่อนุญาตอื่น ๆ

 

กรอบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใหม่ยังแนะนําอัตราภาษีแบบก้าวหน้าห้าวงเล็บสําหรับรายได้จากการจ้างงาน ตั้งแต่ 5 เปอร์เซ็นต์ถึง 35 เปอร์เซ็นต์ ตามเอกสารการประชุม

 

การเปลี่ยนแปลงอื่นๆ เกี่ยวข้องกับรูปแบบเฉพาะของค่าตอบแทนพนักงานและรายได้เพิ่มเติม

 

ค่าอาหารบางอย่างสูงถึง 1.2 ล้านดองเวียดนามต่อเดือนไม่รวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษี ในขณะที่ที่พักที่นายจ้างจัดหาให้โดยนายจ้างอาจอยู่นอกรายได้ที่ต้องเสียภาษีภายใต้เงื่อนไขที่กําหนด กฎระเบียบยังเพิ่มเกณฑ์การหัก ณ ที่จ่ายสําหรับรายได้ที่ผิดปกติเป็น 5 ล้านดองต่อการชําระเงิน และแนะนําการหักเพิ่มเติมสูงสุด 47 ล้านดองต่อปีสําหรับค่ารักษาพยาบาลและการศึกษาที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

 

กฎที่แก้ไขยังนํารายได้ที่เกิดขึ้นใหม่หลายรูปแบบเข้าสู่กรอบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รวมถึงการโอนชื่อโดเมน '.vn' ระดับชาติ ผลการลดการปล่อยมลพิษ เครดิตคาร์บอน และสินทรัพย์คริปโต

 

สําหรับธุรกิจ การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้หมายความว่าระบบเงินเดือน สัญญาแรงงาน นโยบายผลประโยชน์ และบันทึกทางบัญชีจําเป็นต้องสอดคล้องกับกฎระเบียบภาษีมากขึ้น

 

Hoàng Anh กล่าวว่า SCE จะยังคงได้รับข้อเสนอแนะทางธุรกิจผ่านโปรแกรมการสนทนาปกติและรายงานปัญหาต่อเจ้าหน้าที่ของเมือง

 

ศูนย์มีวัตถุประสงค์เพื่อทําหน้าที่เป็นสะพานเชื่อมระหว่างธุรกิจและผู้กําหนดนโยบาย ในขณะที่ช่วยให้องค์กรเข้าใจการเปลี่ยนแปลงด้านกฎระเบียบ นําไปใช้อย่างถูกต้อง และป้องกันความเสี่ยงด้านภาษีและการบัญชี

 

ที่มา vietnamnews.vn

วันที่ 20 สิงหาคม 2569