การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้เป็นไปตามการผ่านกฎหมายภาษีที่แก้ไขเพิ่มเติมหลายฉบับ รวมถึงกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับแก้ไข กฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้นิติบุคคล กฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และกฎหมายว่าด้วยภาษีการบริโภคพิเศษ การอัปเดตถูกมองว่าเป็นการปฏิรูปที่สําคัญเพื่อปรับปรุงความเป็นธรรม ประสิทธิภาพ และความโปร่งใสในการเก็บภาษี

 

รวบรวมโดย Mai Hương

 

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม เวียดนามจะบังคับใช้กฎหมายภาษีชุดใหม่อย่างเป็นทางการ ซึ่งคาดว่าจะปรับระบบภาษีของประเทศทั้งในด้านโครงสร้างและการบริหาร

 

การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้เกิดขึ้นหลังจากการผ่านกฎหมายภาษีที่แก้ไขเพิ่มเติมหลายฉบับ รวมถึงกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับแก้ไข (VAT) กฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้นิติบุคคล กฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และกฎหมายว่าด้วยภาษีการบริโภคพิเศษ การอัปเดตถูกมองว่าเป็นการปฏิรูปที่สําคัญเพื่อปรับปรุงความเป็นธรรม ประสิทธิภาพ และความโปร่งใสในการเก็บภาษี

 

กฎภาษีมูลค่าเพิ่ม :

 

ภายใต้กฎใหม่ ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มจะเห็นการเปลี่ยนแปลงที่สําคัญ

 

จุดเด่นที่สําคัญอย่างหนึ่งคือการบังคับใช้การชําระเงินที่ไม่ใช่เงินสดสําหรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม สิ่งนี้ใช้ได้กับการซื้อต่ํากว่า 20 ล้านดองเวียดนาม (ประมาณ 770 ดอลลาร์สหรัฐ) ในอดีต เฉพาะการชําระเงินที่เกินเกณฑ์นั้นเท่านั้นที่ต้องใช้การโอนเงินผ่านธนาคาร ตอนนี้ธุรกิจต้องแสดงหลักฐานการชําระเงินที่ไม่ใช่เงินสดสําหรับการซื้อทั้งหมดเพื่อเรียกร้องเครดิตภาษีมูลค่าเพิ่ม

 

สิ่งนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อป้องกันใบแจ้งหนี้ปลอมและเสริมสร้างความสมบูรณ์ของภาษี มันอาจก่อให้เกิดความท้าทายในตอนแรกสําหรับผู้ขายรายย่อยและผู้ขายในตลาดแบบดั้งเดิม แต่ในระยะยาว การชําระเงินที่ไม่ใช่เงินสดจะช่วยให้พวกเขาสร้างประวัติทางการเงินที่ชัดเจน ซึ่งทําให้เข้าถึงเครดิตอย่างเป็นทางการได้ง่ายขึ้น

 

กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับแก้ไขยังเพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีเป็นสองเท่าสําหรับครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคล

 

ตั้งแต่ปี 2026 เฉพาะผู้ที่มีรายได้มากกว่า 200 ล้านดองเวียดนามต่อปีเท่านั้นที่จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นี่เป็นมาตรการสนับสนุนที่แข็งแกร่งสําหรับธุรกิจขนาดเล็ก บรรเทาภาระภาษีและเอกสารของพวกเขา มันทําให้พวกเขามีพื้นที่มากขึ้นในการลงทุนซ้ําและเติบโต

 

ในขณะเดียวกัน กฎหมายจะอัปเดตรายการสินค้าและบริการที่ไม่ต้องเสียภาษี มันปรับราคาที่ต้องเสียภาษีสําหรับสินค้านําเข้าและแก้ไขอัตราภาษีสําหรับกลุ่มผลิตภัณฑ์ต่างๆ การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ทําขึ้นเพื่อสะท้อนมูลค่าทางเศรษฐกิจที่แท้จริงได้ดีขึ้นและส่งเสริมพฤติกรรมการบริโภคที่ถูกต้องในสังคม

 

การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มถูกนําไปใช้กับหลายรายการ รวมถึงปุ๋ย เครื่องจักรกลการเกษตร เรือประมงนอกชายฝั่ง การดูแลหลักทรัพย์ และบริการดําเนินการในตลาดหุ้น การส่งออกที่ทําจากทรัพยากรธรรมชาติแปรรูปหรือแร่ธาตุจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหากจดทะเบียนโดยรัฐบาลเท่านั้น

 

กฎหมายยังแนะนําการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับสินค้านําเข้าที่บริจาคเพื่อบรรเทาภัยพิบัติ การควบคุมโรคระบาด หรือการสนับสนุนที่เกี่ยวข้องกับสงคราม

 

นอกจากนี้ วิธีการคํานวณภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับสินค้านําเข้าได้รับการแก้ไขแล้ว สูตรใหม่ใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มตามมูลค่าศุลกากรบวกกับภาษีนําเข้าที่เกี่ยวข้อง ภาษีที่เกี่ยวข้องกับการนําเข้าเพิ่มเติม ภาษีการบริโภคพิเศษ และภาษีคุ้มครองสิ่งแวดล้อม — ถ้ามี

 

อีคอมเมิร์ซ :

 

ประเด็นสําคัญอย่างหนึ่งของการมุ่งเน้นคืออีคอมเมิร์ซ ตอนนี้เจ้าหน้าที่จะใช้กลไก 'การหักภาษี ณ ที่จ่ายที่ต้นทาง'

 

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ เช่น Shopee, Lazada และ Tiki ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายก่อนที่จะโอนการชําระเงินให้กับผู้ขาย ภาษีจะคํานวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้จากการทําธุรกรรมแต่ละครั้ง

 

ตัวอย่างเช่น ภาษีมูลค่าเพิ่มถูกเรียกเก็บที่ 1 เปอร์เซ็นต์สําหรับสินค้า 5 เปอร์เซ็นต์สําหรับบริการ และ 3 เปอร์เซ็นต์สําหรับการขนส่งหรือบริการที่เชื่อมโยงกับสินค้า ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสําหรับผู้ขายในท้องถิ่นคือ 0.5 เปอร์เซ็นต์สําหรับสินค้า 2 เปอร์เซ็นต์สําหรับบริการ และ 1.5 เปอร์เซ็นต์สําหรับการขนส่ง สําหรับผู้ขายต่างชาติ อัตราที่สอดคล้องกันคือ 1 เปอร์เซ็นต์ 5 เปอร์เซ็นต์ และ 2 เปอร์เซ็นต์

 

หากแพลตฟอร์มไม่สามารถระบุได้ว่าการขายเป็นสินค้าหรือบริการ จะใช้อัตราสูงสุด จําเป็นต้องยื่นภาษีรายเดือน คําสั่งซื้อที่ถูกยกเลิกหรือคืนเงินต้องได้รับการแก้ไข

 

สิ่งนี้ทําให้มั่นใจได้ว่าการเก็บภาษีที่เหมาะสมและทันเวลา นอกจากนี้ยังสร้างความเป็นธรรมระหว่างผู้ขายออนไลน์และออฟไลน์ เนื่องจากร้านค้าแบบดั้งเดิมจําเป็นต้องปฏิบัติตามกฎภาษีเต็มรูปแบบมานานแล้ว

 

การจัดการภาษีส่วนบุคคล :

 

การเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ในการจัดการภาษีส่วนบุคคลก็กําลังได้รับการแนะนําเช่นกัน

 

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม รหัสภาษีส่วนบุคคลจะถูกแทนที่ด้วยหมายเลขประจําตัวส่วนบุคคล 12 หลัก บัตรประจําตัวเหล่านี้ที่พบในบัตรประจําตัวประชาชนของพลเมืองทุกคน จะใช้สําหรับการยื่นภาษี การชําระเงิน และการคืนเงินทั้งหมด ด้วยการเชื่อมโยงบันทึกภาษีกับข้อมูลประชากร ประกันสังคม การใช้ที่ดิน และข้อมูลการธนาคาร เจ้าหน้าที่จะสามารถใช้ข้อมูลขนาดใหญ่เพื่อตรวจจับความเสี่ยงทางภาษีและติดตามการฉ้อโกงได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น

 

อย่างไรก็ตาม เจ้าหน้าที่ภาษีได้ชี้แจงข้อกังวลหลักจากสาธารณชน: ไม่ใช่ทุกการโอนเงินเข้าบัญชีธนาคารส่วนบุคคลจะถูกเก็บภาษี

 

หลายคนกังวลว่าเงินที่เข้ามาทั้งหมด เช่น ของขวัญแต่งงาน เงินวันเกิด หรือการสนับสนุนครอบครัว อาจอยู่ภายใต้การตรวจสอบภาษี

 

แต่กรมสรรพากรยืนยันว่านี่เป็นความเข้าใจผิด ภายใต้กฎปัจจุบัน รายได้หลายประเภทได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งรวมถึงของขวัญระหว่างญาติสนิท มรดก การขายทรัพย์สินครั้งเดียว รายได้จากการออมหรือประกัน และการจ่ายเงินชดเชย การโอนที่เกี่ยวข้องกับการเกษตรหรือการประมงมักจะปลอดภาษีเช่นกัน

 

ถึงกระนั้น ผู้เสียภาษีก็ได้รับการสนับสนุนให้เก็บบันทึกธุรกรรมของตนไว้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อมีส่วนเกี่ยวข้องเป็นจํานวนมาก การมีเอกสารสามารถช่วยพิสูจน์ลักษณะของการโอนได้หากมีคําถามเกิดขึ้นในภายหลัง

 

เจ้าหน้าที่ยังกล่าวอีกว่าพวกเขาไม่ได้ตรวจสอบการโอนเงินผ่านธนาคารทั้งหมด การตรวจสอบจะทําเมื่อมีสัญญาณของการหลีกเลี่ยงภาษีเท่านั้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อผู้คนได้รับเงินจํานวนมาก แต่ไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้หรือรายงานรายได้

 

กรณีของผู้มีอิทธิพลในโซเชียลมีเดีย “Cún Bông” (ชื่อจริง Vũ Nam Phương) เป็นตัวอย่างหนึ่ง เธอรายงานรายได้ 5 พันล้านดองเวียดนามตั้งแต่ปี 2023 จนถึงปัจจุบัน แต่เจ้าหน้าที่พบว่ารายได้ที่แท้จริงของเธอมากกว่า 120 พันล้านดองเวียดนาม ตอนนี้เธออยู่ภายใต้การสอบสวนทางอาญาในข้อหาละเมิดบัญชีอย่างร้ายแรงและการหลีกเลี่ยงภาษี กรณีนี้เป็นคําเตือนแก่อินฟลูเอนเซอร์และผู้ขายออนไลน์ทุกคนให้ปฏิบัติตามกฎหมาย

 

ที่มา vietnamnews.vn

วันที่ 30 มิถุนายน 2568